Firmy zatrudniające żołnierzy mogą skorzystać z ulgi podatkowej – co warto wiedzieć

W Krakowie i regionie temat ulgi dla pracodawców zatrudniających żołnierzy budzi praktyczne pytania o rozliczenia i dokumenty. Przedsiębiorcy dowiadują się, że ustawodawca przewidział konkretne kwoty odliczeń oraz mechanizmy ułatwiające ich zastosowanie. Między biurem a kadrami pojawia się proste pytanie: jak to policzyć i kiedy zgłosić, by skorzystać z preferencji.

• W Krakowie rośnie zainteresowanie ulgą dla firm zatrudniających żołnierzy
• Rozliczenie w usłudze Twój e-PIT ma praktyczny edytor ułatwiający odliczenie

W Krakowie rośnie zainteresowanie ulgą dla firm zatrudniających żołnierzy

Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania określone kwoty za zatrudnianie osób pełniących służbę wojskową w ramach Obrony Terytorialnej (WOT) lub Aktywnej Rezerwy. Ulga przysługuje za każdego pracownika zatrudnionego na umowę o pracę, który otrzymuje miesięczne wynagrodzenie na poziomie co najmniej płacy minimalnej. W rozliczeniu uwzględnia się okres nieprzerwanej służby ustalany na ostatni dzień roku podatkowego lub ostatni dzień zatrudnienia w tym roku.

Kwoty odliczeń zależą od długości nieprzerwanej służby – przedsiębiorca może zmniejszyć podstawę opodatkowania o jedną z poniższych stawek:

• 12 000 zł – służba co najmniej 1 rok
• 15 000 zł – służba co najmniej 2 lata
• 18 000 zł – służba co najmniej 3 lata
• 21 000 zł – służba co najmniej 4 lata
• 24 000 zł – służba co najmniej 5 lat

Kwota odliczenia nie może przekroczyć dochodu z działalności gospodarczej (albo dochodu z innych źródeł podlegających PIT/CIT w wyłączeniu zysków kapitałowych). Niewykorzystana część ulgi za dany rok podatkowy można odliczać w kolejnych 5 latach. Mikroprzedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy mogą dodatkowo zwiększyć odliczenie współczynnikiem 1,5, a firmy zatrudniające przez cały rok co najmniej 5 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, które nie są mikro ani małymi przedsiębiorcami, mogą zastosować współczynnik 1,2.

Przepisy dotyczące stosowania ulgi zawierają się w art. 26he ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w art. 18eg ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; preferencję wprowadzono ustawą z 1 października 2024 r..

Rozliczenie w usłudze Twój e-PIT ma praktyczny edytor ułatwiający odliczenie

Małopolski Urząd Krajowej Administracji Skarbowej informuje, że podatnicy składający zeznania roczne PIT–36 oraz PIT–36L za 2025 rok mogą skorzystać ze specjalnego edytora w usłudze Twój e-PIT. W edytorze pojawiają się komunikaty z warunkami skorzystania z ulgi oraz pola do wpisania danych potrzebnych do obliczenia odliczenia.

Kilka praktycznych wskazówek przydatnych przy rozliczeniu:

• sprawdzić, czy umowa o pracę i listy płac potwierdzają, że wynagrodzenie pracownika było co najmniej równe płacy minimalnej;
• jeśli żołnierz był zatrudniony przez część roku, odliczenie oblicza się proporcjonalnie do okresu zatrudnienia;
• pilnować, by odliczona kwota nie przekraczała dochodu z działalności – nadwyżkę można przenieść na następne lata (5 lat);
• uwzględnić możliwość zastosowania współczynnika 1,5 (mikro i mali przedsiębiorcy) lub 1,2 (przedsiębiorcy zatrudniający ≥ 5 etatów), o ile spełnione są warunki;
• przy rozliczeniach spółek uwzględnić regulacje CIT wskazane w przepisach.

Informacja o preferencji i narzędziu elektronicznym została opublikowana przez Małopolski Urząd KAS; w dokumentach pojawiają się odwołania do oficjalnej wersji ustawy z 1 października 2024 r. oraz do strony usługi Twój e-PIT.

Dla kadrowych i księgowych to praktyczne rozwiązanie – edytor prowadzi krok po kroku, ale odpowiedzialność za poprawność danych i dokumentów pozostaje po stronie podatnika. Warto zebrać dowody zatrudnienia i okresów służby przed przystąpieniem do e‑rozliczenia, by zgłoszenie przebiegło bez niespodzianek.

na podstawie: Urząd Celno-Skarbowy Kraków.